Podstawowe Zasady Darowizn

Odkryj Korzyści z Przekazywania Darowizn

Darowizny to nie tylko akt hojności, ale także sposób na wspieranie społeczności i organizacji, które potrzebują pomocy. Dowiedz się, jak Twoje wsparcie może zmienić świat.

Korzyść podatkowa odliczenia ulgi: od 3-32% ... od wartości dokonanej darowizny

 

Oznacza to, iż w przypadku przekazania darowizny w wysokości 1 000 zł w rozliczeniu rocznym możesz odzyskać  nawer 320 zł!
To ile odzyskasz zależy głównie od formy opodatkowania oraz od pod wysokości podatku jaki jesteś zobowiązany za dany rok zapłacić.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
                                                                                                                                                                                         UWAGA: odliczenie jest możliwe tylko w przypadku osiągania dochodów/przychodów i wystąpienia podatku. 
                                                                                                                                                                         Jeśli twój dochód jest poniżej kwoty wolnej (obecnie 30 tys. zł) nie będzie możliwe odliczenie darowizny.
Zasadniczo przy osiąganiu dochodu do 120 000 zł na skali odzyskuje się z 1 000 zł  -> 120 zł w postaci zwrotu podatku! 

Rodzaje Darowizn

na cele pożytku publicznego

    • Przekazane organizacjom pożytku publicznego (OPP) realizującym cele określone w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.
    • Przekazanie darowizny pienieżnej na rzecz fundacji, stowarzyszenie, hospicjów, organizację wspierającą udostępnianie, kulturę, ochronę środowiska itp. (nie jest konieczny status OPP)
    • Wysokość odliczeń: do 6% Twojego dochodu

Nie odliczymy od dochodu darowizny przekazanej bezpośrednio potrzebującej osobie. Musimy to zrobić za pośrednictwem organizacji, dokonując wpłaty celowej, np. wskazać dla kogo chcemy przeznaczyć naszą darowiznę.

na szkołę i edukacje

    • Na rzecz bezpośrednio edukacyjne, szkolne, instytutów prawnych.
    • Warunki są dostępne w ramach darowizn na OPP.
    • Wysokość odliczeń: do 6% Twojego dochodu.

Darowizny przekazywać można wyłącznie na rzecz wybranych szkół prowadzących kształcenie zawodowe. Ulga przysługuje, gdy darowizna przekazana zostanie na rzecz określonych szkół prowadzących  kształcenie w zawodach określonych w klasyfikacji zawodów szkolnictwa branżowego. Dosęne tylko dla szkół publicznych. 

Darowizny przekazane muszą być na cele kształcenia zawodowego i taki cel powinien ustalony zostać na umowie darowizny. Darowizny na radę rodzicielską lub komitet rodzicielski nie uprawniają do odliczenia, gdyż nie są darowiznami na cele kształcenia zawodowego.

Darowizna w naturze na rzecz szkoły – odliczenie darowizny od dochodu możliwe jest wyłącznie gdy jej przedmiotem są materiały dydaktyczne lub środki trwałe

na cele kultu religijnego

    • Dotyczą wsparcia dla kościołów i innych wyznaniowych, np. na remonty świąteczne, działalność charytatywną prowadzoną przez kościoły.
    • Wysokość odliczeń: do 6% Twojego dochodu.

Darowizny na cele kultu religijnego to, potocznie mówiąc, darowizny na kościół. Np. na budowę kościoła, renowację ołtarza, zakup przedmiotów liturgicznych, itp.

na cele charytatywno-opiekuńcze (kościoła)

  • Przekazywanie środków pieniężnych na rzecz organizacji charytatywnych lub osób potrzebujących.
  • Wysokość odliczeń: nielimitowana

Działalność charytatywno-opiekuńcza obejmuje w szczególności:

  • prowadzenie zakładów dla sierot, starców, osób upośledzonych fizycznie lub umysłowo oraz innych kategorii osób potrzebujących opieki,
  • prowadzenie szpitali i innych zakładów leczniczych oraz aptek,
  • organizowanie pomocy w zakresie ochrony macierzyństwa,
  • organizowanie pomocy sierotom, osobom dotkniętym klęskami żywiołowymi i epidemiami, ofiarom wojennym, znajdującym się w trudnym położeniu materialnym lub zdrowotnym rodzinom i osobom, w tym pozbawionym wolności,
  • prowadzenie żłobków, ochronek, burs i schronisk,
  • udzielanie pomocy w zapewnianiu wypoczynku dzieciom i młodzieży znajdującym się w potrzebie,
  • krzewienie idei pomocy bliźnim i postaw społecznych temu sprzyjających,
  • przekazywanie za granicę pomocy ofiarom klęsk żywiołowych i osobom znajdującym się w szczególnej potrzebie.

na kulturę i renowacje zabytków

  • Odliczeniu podlegają darowizny przekazane na przygotowanie i realizację inwestycji w zakresie odbudowy Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie (Dz. U. poz. 1551), tj. na spółkę celową powołaną przez Skarb Państwa w celu zapewnienia przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie odbudowy Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie.
  • Wysokość odliczeń: do 6% Twojego dochodu.

na krwiodawco

    • Dotyczy krwiodawców oddających krew oraz osocze w jednostce publicznej służby krwi.
    • Przelicznik: 130 zł za każdy litr oddanej krwi.
    • Wysokość odliczeń: do 6% Twojego dochodu

Z ulgi z tytułu oddania krwi może skorzystać również osoba, która oddała krew w stacji krwiodawstwa ze wskazaniem dla konkretnej osoby.

Warunkiem odliczenia jest brak otrzymania wynagrodzenia z tego tytułu oraz orzymanie zaświadczenia z insyttucji przyjmującej krew/osocze. 

Główne zasady odliczeń

1. Limit odliczania

Łącznie dla darowizn na OPP, cele kultu religijnego i krwiodawstwo można odliczyć maksymalnie 6% .

W przypadku wystąpienia na cele walki z COVID-19 zastosowanie główne limity (obowiązywało w latach 2020–2021).

2. Formularze rozliczeniowe

Może być własnością pieniężną, jak i rzeczowa.

W przypadku darowizny rzeczowej odliczenia jest jej wartością rynkową.

3. Potwierdzenie darowizny

Dla świadczeń pieniężnych: przelew bankowy na konto organizacji (gotówkowe świadczenia nie są odliczane!).

Dla dystrybucji rzeczowych: dokument dostarczający załączniki (np. umowa dystrybucji, dokumenty odbioru) oraz dowód dostarczenia darowizny przez przekazanego.

4. Jak przekazać darowiznę w PIT?

W analizie PIT-36 lub PIT-37 należy uwzględnić z uwagi na PIT/O .

Wymagane jest przekazanie darowizny oraz dane przekazane podmiotowi.

5. Darowizna a 1,5% podatku

Odliczenie darowizny w PIT nie jest pobierane z wypłaty 1,5% podatku na OPP – można je pobrać z obu ulg jednocześnie

Jakie warunki musi spełnić przekazana darowizna, by darczyńca mógł ją odliczyć?

Darowizny od osób fizycznych:

Zapisy Ustawy o podatku od osób fizycznych (art. 26 ust. 1 pkt 9) dotyczące możliwości odliczenia darowizny od podatku dochodowego (od 01.01.2004 r.) określają, iż można odliczyć darowizny:

  1. przekazane na cele zawierające się w sferze zadań publicznych (określone w art. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i wolontariacie),
    – organizacjom, (m.in. stowarzyszeniom i fundacjom), o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy,
    – prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych (niekoniecznie posiadającym status organizacji pożytku publicznego) określonych w tej ustawie.
  2. przekazane na cele kultu religijnego

Od podstawy opodatkowania można odliczyć darowizny w kwocie nie wyższej niż 6% uzyskanego dochodu.

Należy pamiętać, iż w przypadku gdy przedmiotem darowizny są pieniądze, to powinna ona być udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanej organizacji.
Zaś w przypadku darowania rzeczy lub usług – dokumentem potwierdzającym przekazanie tej darowizny oraz dokumentami potwierdzającymi faktyczne wydatki związane z tą darowizną.

Czy umowa darowizny zawsze musi być pisemna?

Nie zawsze.

Czasem forma pisemna tej umowy jest wymagana przepisami (np. akt notarialny na darowany dom) lub jest potrzebna jednej ze stron umowy z jakiegoś względu (np. organizacja dostała od firmy samochód i, aby go zarejestrować, musi mieć pisemną umowę potwierdzającą otrzymaną darowiznę). Ale często nie ma obowiązku, aby na przekazywaną darowiznę zawrzeć umowę pisemną między darczyńcą a organizacją. Na przykład dla darczyńcy przekazującego pieniądze, który chce skorzystać z odliczenia podatkowego, wystarczający jest dowód przelewu bankowego potwierdzający przekazanie darowizny pieniężnej, a w przypadku darowania rzeczy – dokument jej przekazania oraz dokument potwierdzający faktyczne wydatki związane z tą darowizną.

Najczęściej Zadawane Pytania

Dowiedz się, jak prawidłowo odliczać darowizny od podatku i jakie zasady obowiązują w tym zakresie.

Co to jest darowizna

Darowizna to pieniądze lub rzeczy, które należą do nas i które przekazujemy komuś inne­mu, nie chcąc nic w zamian. Tak podpo­wiada nam intuicja. Oficjalna definicja z kodeksu cywilnego (art. 888) potwier­dza to, mówiąc, że darowizna to „forma umowy, w której darczyńca zobowią­zuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego, kosztem swe­go majątku”. Podkreślmy: o darowiź­nie mówimy wtedy, kiedy dzielimy się swoją własnością, czyli przekazujemy pieniądze z własnej kieszeni lub sprzę­ty, które do nas należą.

Podstawowe cechy darowizny (określone art. 26 ust 1 pkt 9 i ust 7 – ustawy o pdof):

  • możemy ją przekazać organizacji działającej na rzecz określonych w ustawie celów społecznych,
  • przekazywana jest w roku podatkowym, z którego się rozliczamy,
  • o kwotę darowizny pomniejszana jest podstawa do opodatkowania,
  • obowiązek sprawozdania przekazanych darowizn, jeśli były podstawą do odliczenia podatkowego u darczyńcy.
Czy aby otrzymać darowiznę musimy mieć status organizacji pożytku publicznego?

Darowiznę może otrzymać każda organizacja pozarządowa: fundacja, stowarzyszenie, stowarzyszenie zwykłe. Nie muszą one mieć statusu organizacji pożytku publicznego. Trzeba jednak pamiętać, że darowizna może być przeznaczona tylko na określone cele społeczne, które realizuje dana organizacja i ma je zapisane w statucie, regulaminie. Informacje o tym, jakie to cele znajdziemy w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (art. 4).

Czy aby przyjmować darowizny musimy (jako ngo) spełniać jakieś specjalne warunki?

Darowiznę można przekazać na do­wolnie wybrane działanie statutowe organiza­cji pozarządowej (np. dokarmianie dzieci, opłaty za telefon, zakup sprzętu komputerowe­go itd.). Jeśli jednak darczyńca chciałby skorzystać z ulgi z racji przekazania darowizny, wówczas podstawą przyjmowania da­rowizny przez organizację są cele, dla których została ona powołana (zapi­sane w jej statucie). Cele, na które moż­na przekazać darowiznę podlegającą odliczeniu od podstawy opodatkowa­nia, muszą mieścić się w spisie określo­nym w art. 4 Ustawy o działalności po­żytku publicznego i o wolontariacie. Jest to bardzo szeroka lista i w praktyce trud­no znaleźć organizację, której cele statu­towe by poza nią wykraczały.

Kto może nam dać darowiznę?

Darczyńcami mogą być osoby fizycz­ne i osoby prawne (firmy, spółki itd.). Stowarzyszenia i fundacje korzystają z ofiarności zarówno jednych, jaki i dru­gich. Mogą także – jako osoby prawne – same przekazać darowiznę innej organi­zacji.

Czy istnieje limit kwoty darowizny do odliczenia?

Tak, limit wynosi 6% dochodu podatnika w danym roku podatkowym.

Jak udokumentować darowiznę do odliczenia?

Wymagane jest posiadanie dowodu wpłaty lub potwierdzenia odbioru darowizny przez obdarowanego.

Jakie darowizny można odliczyć od podatku?

Można odliczyć darowizny przekazane na cele charytatywne, edukacyjne, religijne oraz na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Czy darowizna musi być w formie pieniężnej?

Darowizna pieniężna może być przekazana tylko w formie bezgotówkowej (np. czekiem, przelewem). Nie odliczymy darowizny przekazanej bezpośrednio gotówką.

W przypadku darowizny niepieniężnej należy posiadać dowód, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu. Nie dołączamy tych dokumentów do PIT, ale musimy je przechowywać przez 5 lat na wypadek ewentualnej kontroli.

Czy można odliczyć darowiznę przekazaną przez portal internetowy (np. siepomaga.pl, PayU, dotpay, itp)?

Tak – jeśli jesteśmy w stanie wykazać wysokość poniesionego przez nas wydatku (posiadamy dowód wpłaty, e-mail z kwotą oraz danymi organizacji, itp) oraz adresata wpłaty to możemy odliczyć darowiznę. Darowizna musi być przekazana na cele pożytku publicznego (nie zawsze musi to być Organizacja Pożytku Publicznego), na cele charytatywno-opiekuńcze kościoła lub na cele kultu religijnego.Wymagane jest posiadanie dowodu wpłaty lub potwierdzenia odbioru darowizny przez obdarowanego.

Czy darowizny rzeczowe można odliczyć od podatku?

Tak, darowizny rzeczowe również można odliczyć, ale muszą być odpowiednio wycenione i udokumentowane. Trzeba zwrócić uwagę na jaki cel jest dokonywana oraz co ją stanowi. 

Czy darowizny przekazane osobom fizycznym są odliczalne?

Nie, darowizny przekazane bezpośrednio osobom fizycznym nie podlegają odliczeniu podatkowemu.

Jakie są zasady odliczania darowizn na cele kultury?

Darowizny na cele kultury można odliczyć, pod warunkiem że są przekazane na rzecz instytucji kultury lub organizacji pożytku publicznego.

Czy darowizny przekazane za granicę można odliczyć?

Odliczeniu podlegają tylko darowizny przekazane na rzecz organizacji zarejestrowanych w Polsce.

Jakie dokumenty są potrzebne do odliczenia darowizn?

Potrzebne są dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny, takie jak potwierdzenie przelewu lub pokwitowanie odbioru.

Czy darowizny na cele naukowe są odliczalne?

Tak, darowizny na cele naukowe można odliczyć, jeśli są przekazane na rzecz instytucji naukowych lub badawczych.

Pamietaj także o przekazywaniu w rozliczeniu rocznym 1,5% na cele organizacji OPP

Przekazanie 1.5% w ramch zeznania rocznego nie oznacza, że otrzymsz tyle mniej podatku. To  Fiskus jest zobligowany do przekazania z tej części którą ma „od Ciebie”. 

Zleć Nam rozliczenie PIT